土地增值税怎么计算？附2018年最新土地增值税税率表土地增值税的最新计算公式是什么呢

??????? 点击上方"蓝色字"可关注我们！

房地产财税学习平台微信号：fdccspx(←长按复制)

? 我们致力于房地产、建筑业财税公开课、内训、税务顾问、税收筹划等专业领域服务！欢迎您的加盟与合作！

——是您最值得信赖的房地产财税问题解决专家！

【2018年1月20-21日.沈阳】增值税严征管体制下房地产企业财税管理必须知晓的三部曲 ---架构、商业模式和核算管理专题公开课

——诚邀您莅临参加！预约报名:010-52106881 佟军老师

年终福利 | 房企财税U盘开始预定！

有需要的私信我！13681007031 佟军

土地增值税的最新计算公式是什么呢，增值额是什么呢，计算增值额的扣除项目是如何的呢，土地增值税具有哪些特点呢，土地增值税的税额的计算公式是什么呢。现在为大家整理2018年最新土地增值税税率表以及相关税率标准如下。

2018年土地增值税税率表

计算土地增值税的公式为：应纳土地增值税=增值额×税率

1、公式中的“增值额”为纳税人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

纳税人转让房地产所取得的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：

(1)取得土地使用权所支付的金额;

(2)开发土地的成本、费用;

(3)新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格;

(4)与转让房地产有关的税金;

(5)财政部规定的其他扣除项目。

2、土地增值税实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。

增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。

增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。

纳税人计算土地增值税时，也可用下列简便算法：

计算土地增值税税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

(一)增值额未超过扣除项目金额50%

土地增值税税额=增值额×30%

(二)增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的土地增值税税额=增值额×40%-扣除项目金额×5%

(三)增值额超过扣除项目金额100%，未超过200%的土地增值税税额=增值额×50%-扣除项目金额×15%

(四)增值额超过扣除项目金额200%

土地增值税税额=增值额×60%-扣除项目金额×35%

公式中的5%，15%，35%为速算扣除系数。

土地增值税具有哪几个特点呢?

(1)以转让房地产的增值额为计税依据。

土地增值税的增值额是以征税对象的全部销售收入额扣除与其相关的成本、费用、税金及其他项目金额后的余额，与增值税的增值额有所不同。

(2)征税面比较广。

凡在我国境内转让房地产并取得收入的单位和个人，除税法规定免税的外，均应依照土地增值税条例规定缴纳土地增值税。换言之，凡发生应税行为的单位和个人，不论其经济性质，也不分内、外资企业或中、外籍人员，无论专营或兼营房地产业务，均有缴纳增值税的义务。

(3)实行超率累进税率。

土地增值税的税率是以转让房地产增值率的高低位依据来确认，按照累进原则设计，实行分级计税，增值率高的，税率高，多纳税;增值率低的，税率低，少纳税。

(4)实行按次征收。

土地增值税在房地产发生转让的环节，实行按次征收，每发生一次转让行为，就应根据每次取得的增值额征一次税。

(5)采用扣除法和评估法计算增值额。

土地增值税计算方法上考虑我国实际情况，以纳税人转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的余额作为计税依据。对旧房及享筑物的转让，以及对纳税人转让房地产申报不实、成交价格偏低的，则采用评估价格法确定增值额，计征土地增值税。

好文推荐（点击阅读）

1、房地产开发企业项目完工与全税种清算方案设计（课程录音）

2、汇总:房地产行业各税种的计税收入依据(含预征)

3、干货分享｜地下车位涉税处理实务

4、土地增值税的税企沟通密码

5、房地产开发项目全程税务测算

6、电子书|《房地产税收面对面：实务与案例（第三版）》

7、房地产开发项目土增清算单位的深度筹划

8、房地产公司"企业所得税"汇算清缴10大疑难问题处理！

9、房地产开发企业会计核算简述

10、房地产的税务审计,你懂吗?

11、干货 | 土地增值税清算要素鉴别方法

12、解决地下车库的“成本倒挂”的一个案例分享

13、房地产会计必收藏的10条增值税问题

14、不要忽视成本核算！房地产开发企业一定要注意

15、房地产开发全程涉税问题解析

16、收到土地返还款应该如何做账？----对于新修订的《企业会计准则第16号——政府补助》的思考

17、房地产行业融资方式及案例分析

18、房地产、建安业增值税预缴是咋回事？

19、房地产企业全流程的印花税政策梳理

20、房地产行业合理筹划土地增值税

21、房企一定要知道的土地增值税问题

22、【案例剖析】营改增后房地产开发业务主要的税税差异

23、房地产公司综合账务处理

24、干货｜避税！房地产企业合理避税，你需要这些技巧

25、房地产、建筑业增值税优惠政策集锦

26、建筑业预缴VS房地产企业预缴

27、房开公司土地增值税相关常见问题梳理

28、当“土地增值税”遇到“其他税费”

29、全国37个省市暂不预征土地增值税的规定

30、利息支出怎能混同财务费用？房企扣除不可“随心所欲”

31、房地产开发企业土地增值税清算相关问题梳理

32、土地增值税最全合集

33、房地产企业成本分摊方法整理（附案例分析）

34、房地产企业成本核算要点

35、一文看懂房地产开发企业税收难点及重点

36、房地产项目的土地增值税筹划技巧（专论）

37、房地产企业预售阶段三大税种预缴税务处理及会计处理

38、土地增值税超详细资料包！

39、房地产企业所得税与土地增值税的八大差异

40、营改增后房地产项目并购的涉税分析

41、干货|房地产合作开发模式及风险分析

42、【干货】房地产投资常用税务筹划方法

43、房地产项目的土地增值税风险;有您需要的!!!

44、税局纳税评估：重点关注房地产开发企业增值税的十大问题

45、未办预售证先收认购金,房企取得这笔收入要缴增值税吗?

46、房地产企业销售开发产品如何预缴和清算税款

47、土地增值税的税务筹划

房建企业财税专题系列培训课程，预约报名中...！

电话：010-52106881 佟军老师

房地产财税咨询：fdccspx 赶快关注吧！

温馨提示：如果您到现场学习不方便，可申请办理网上会员，让您在办公室，在家，就能轻松学到所有的房地产财税课程！

点击下方“阅读原文”免费下载《房地产财税资料》

↓↓↓