应交税金的明细科目怎么用( 二 ) _应交税金增值税明细账怎么登记

（二）在“贷方”反映的明细账
1、销项税额
三级科目“销项税额”记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额。企业销售货物或提供应税劳务应收取销项税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销的销项税额，用红字登记。
2、出口退税
三级科目“出口退税”记录企业出口适用零税率的货物，向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款。出口货物退回的增值税额，用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或者退关而补缴已退的税款，用红字登记。
3、进项税额转出
三级科目“进项税额转出”记录企业的购进货物、在产品、产成品等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。按税法规定，对出口货物不得抵扣税额的部分，应在借记“主营业务成本”科目的同时，贷记本科目。
4、转出多交增值税
三级科目“转出多交增值税”用来核算一般纳税人企业月终转出多缴的增值税。月末企业“应交税费——应交增值税”明细账出现借方余额时，根据当前预缴税款与余额比较，按照较小金额借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记本科目。
二、小规模纳税人“应交税费——应交增值税”的填写
对于增值税小规模纳税人，其销售收入的核算与一般纳税人相同，也是不含增值税应税销售额，其应纳增值税额也要通过“应交税费——应交增值税”明细科目核算。所不同的是，小规模纳税人不得抵扣进项税额，不需要在“应交税费——应交增值税”科目的借、贷方设置若干专栏。
小规模纳税人“应交税费——应交增值税”科目的借方发生额，反映已缴的增值税额，贷方发生额反映应缴增值税额；期末借方余额，反映多缴的增值税额；期末贷方余额，反映尚未缴纳的增值税额。
应交税金明细账怎么填?问题一：应交税金（应交增值税）明细账怎么登记打开下面这个链接里有个样本，学习一下。
wenku.baidu/...a
问题二：总账及明细账中应交税费如何设置？做过小规模基本不用怕，你就在小规模帐本的基础上加上下面我写的科目就行了。
应交税费-应交增值税-进项税额基本要用
-已交税金基本要用
-转出为交增值税
-减免税款
-销项税额基本要用
-出口退税
-进项税额转出
-出口抵减内销产品应纳税额
-转出多交增值税
-待审核进项税额
基本上就这些了， 1级2级3级科目，不用专门的也可以，拿本明细帐就行。
申请一般纳税人就设置，总帐，明细帐，日记帐基本ok了。
问题三：应交税费的账本如何填写增值税用多栏式账页，商场里有卖，应交税金-增值税明细账；
其他税费使用三栏式账页就行。
问题四：应交增值税明细账怎么填写首先要搞清楚应交增值税有哪些明细，才能填入，目前你是要根据贵司发生的明细额来填。以下是举例明细该列入借贷方的栏目：1―5是设在借方的五个栏目， 6―9是设在贷方的四个栏目。
1.“进项税额”专栏，注意退货时只能在借方用红字冲减。
例题：某企业办理退货，将不含税价款为1000元的货物退回供货商。
借：银行存款1170
应交税费-应交增值税(进项税额)170 (红字)
贷：原材料　1000
2.“已交税金”专栏，企业当月缴纳本月增值税。
例题：有一企业每10天预缴一次增值税， 1月11日预缴增值税200000元。
借：应交税费-应交增值税(已交税金)200000
贷：银行存款200000
3.“减免税款”专栏，反映企业按规定减免的增值税款。企业按规定直接减免的增值税额借记本科目，贷记“营业外收入”科目。
账务处理：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
借：应交税费-应交增值税(减免税款)
贷：营业外收入- *** 补助
4.“出口抵减内销产品应纳税额”专栏，反映生产企业出口产品按规定计算的应免抵的税额。