应交税金的明细科目怎么用( 三 ) _应交税金增值税明细账怎么登记

生产企业以自产的货物出口，在实行“免抵退”税办法的条件下，出口货物的销项税免征，进项税先用内销货物的销项税抵扣，未抵扣完的再申报办理退税。因此出口货物所享受的实质上的退税款由抵减的进项税和收到的退税款两部分组成。可以按批准的应免抵税额、应退税额进行会计处理，也可以按当期《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》上的申报数分别三种情况进行会计处理：
核算抵减税额时作如下账务处理：
借：应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)
具体应退税额和应抵减的税额计算看第七章的计算公式。
5.“转出未交增值税”专栏，核算企业月终转出应缴未缴的增值税。
账务处理：
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费-未交增值税
6.“销项税额”专栏，注意退回的已销货物应冲减的销项税只能在贷方用红字冲减。
退货的帐务处理为：
借：主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本
7攻“出口退税”专栏。出口企业当期按规定应退税额，应免抵税额后，借记“其他应收款―应收出口退税款(增值税)”科目、“应交税费―应交增值税(出口抵减内销产品应纳税)”科目，贷记本科目。
注意：办理退税时，先计算申报，以后才能收到退税款，申报时先通过“其他应收款-应收出口退税款(增值税)”科目核算。
借：其他应收款-应收出口退税款(增值税)
应交税费-应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)
贷：应交税费-应交增值税(出口退税)
8.“进项税额转出”专栏。
注意与视同销售的区别：
①外购货物改变用途且不离开企业，作进项税额转出
②外购货物、在产品、产成品发生非正常损失，不能再形成销项，其损失应为不含税价和原进项税，也要作进项税额转出。
借：在建工程(应付职工薪酬)
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
借：待处理财产损溢-流动资产损溢
贷：原材料
应交税费-应交增值税(进项税额转出)
对出口货物不得抵扣税额的部分，也应作为进项税额转出。
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税(进项税额转出)
9.“转出多交增值税”专栏，注意只对多预缴的增值税转出。也就是应交税费-应交增值税明细账出现借方余额是，帐务处理为
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税......>>
问题五：应交增值税明细账怎么填写应交增值税明细表内容及填列方法
应交增值税明细表“应交增值税”各项目的内容及其填列方法如下：
1、“年初末抵扣数”项目，反映企业年初尚未抵扣的增值税。本项目以“-”号填列。
2、“销项税额”项目，反映企业销售货物或提供应税劳务庆收取的增值税额。本项目应根据“应交税金――应交增值税”明细科目“销项税额”专栏的记录填列。
3、“出口退税”项目，反映企业出口货物退回的增值税款。本项目应根据“应交税金――应交增值税”明细科目“出口退税”专栏的记录填列。
4、“进项税额转出”项目，反映企业购进货物、在产品、产成品等发生正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。本项目应根据“应交税金――应交增值税”明细科目“进项税额转出”专栏的记录填列。
5、“转出多交增值税”项目，反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税金――应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
6、“进项税额”项目，反映企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的增值税额。本项目应根据“应交税金――应交增值税”明细科目“进项税额”专栏的记录填列。
7、“已交税金”项目，反映企业已交纳的增值税额。本项目应根据“应交税金――应交增值税”明细科目“已交税金”专栏的记录填列。
8、“减免税款”项目，反映企业按规定减免的增值税额。本项目应根据“应交税金――应交增值税”明细科目“减免税款”专栏的记录填列。